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¿Qué son las empresas fantasma?
Las ‘empresas fantasma’ son entidades completamente legales que no poseen ningún tipo de activo real ni tampoco ejecutan operaciones comerciales. De todas formas, las empresas fantasma se las denomina también empresas pantalla debido a la privacidad que ofrecen, la confidencialidad en las operaciones comerciales que realizan y la salvaguardia de la identidad de sus directivos de las miradas indiscretas.
¿Cómo funciona una empresa fantasma?
Funcionan básicamente como instrumentos para realizar transacciones para las grandes empresas, aunque también existen otros motivos. Generalmente se usan para obtener financiación, mantener el control de un conglomerado de empresas y disminuir la presión fiscal a la que se ven sometidas algunas de ellas. “De la misma manera, esta herramienta del derecho internacional puede ser utilizada con fines ilegales como blanqueo de capitales”, explican desde el despacho de abogados Foster Swiss.
Características y señales de las empresas fantasma: cómo identificarlas
A las empresas fantasma se las denomina de esta forma porque no se dedican precisamente a realizar operaciones comerciales, lo que significa que no aparecerán en ningún índice de las Bolsas de Valores para que los inversores puedan comprar y vender acciones. Por ejemplo, se puede constituir bajo la forma jurídica LLC o SL (la forma más común a nivel global) siempre que no tenga asociada ningún tipo de propiedad física.
Las principales características que definen a una empresa fantasma son:
- Falta de sustancia: Una empresa fantasma no tiene una presencia física, es decir, no cuenta con oficinas, empleados, ni bienes tangibles como maquinaria o vehículos. Solo existe en papel.
- Opacidad: Estas empresas suelen tener estructuras complejas y poco transparentes, lo que dificulta rastrear a sus propietarios y responsables. Esto puede ser un mecanismo para ocultar la identidad de las personas involucradas en actividades ilegales.
- Creación y disolución rápidas: Las empresas fantasma suelen crearse y disolverse con rapidez para llevar a cabo operaciones puntuales y luego desaparecer, evitando así ser detectadas por las autoridades.
- Uso de paraísos fiscales: En muchos casos, las empresas fantasma están registradas en jurisdicciones conocidas como paraísos fiscales, que ofrecen ventajas fiscales y un alto grado de confidencialidad.
- Finalidades ilícitas: Aunque no todas las empresas fantasma están vinculadas a actividades ilegales, muchas de ellas se utilizan con fines de evasión fiscal, lavado de dinero, financiamiento del terrorismo o fraude.
¿Es legal una empresa fantasma?
La mayoría de las empresas fantasma sirven para propósitos legales, tales como albergar activos intangibles como acciones de otra entidad comercial o para facilitar las transacciones nacionales e internacionales de divisas y activos. Sin embargo, en algunas jurisdicciones muchas empresas de baja capitalización son confundidas con empresas fantasma ya que disponen de recursos limitados y con frecuencia el volumen de negocio es inferior a la media.
La mayoría de las empresas fantasma sirven para propósitos legales, sin embargo, se pueden utilizar para actividades ilegales, ya que tienen la capacidad de ocultar la verdadera propiedad de un activo y existe una falta de transparencia de las transacciones financieras
Un ejemplo de uso legal de este tipo de sociedades lo constituye cuando una compañía interactúa financieramente con otra. Sin embargo, si la Empresa A no quiere estar asociada con la Empresa B porque tiene una mala reputación (por ejemplo) crean una empresa fantasma que actúe de intermediaria a través de la cuál, se pueda disimular la transacción.
Esto es un arma de doble filo ya que, su la capacidad de ocultar la verdadera propiedad de un activo, unida a la falta de transparencia de las transacciones financieras, hace de las compañías fantasma un instrumento muy útil para las actividades ilegales, y es lógico pensar que los individuos y las empresas abusen de los beneficios que les pueden reportar estas figuras jurídicas. El principal abuso que cometen este tipo de empresas es el lavado de dinero. Cuando se obtiene dinero de manera ilegal es necesario el uso de estos instrumentos intermedios para evitar que el origen de los fondos sea descubierto.
¿Quién está detrás de las empresas fantasma?
En el caso de que la compañía fantasma se utilice para actividades ilícitas como el lavado de dinero, detrás de la sociedad suele estar la figura del testaferro. Esta es el término utilizado para señalar a la persona o personas que suplantan, encubren o se disfrazan legalmente, prestando su nombre e identidad, firma, o bien su personería ya sea física o jurídicamente, emulando el papel social de la persona mandante a la que en el fondo representa. Esta palabra significa literalmente ‘cabeza de hierro’ en italiano.
¿Cómo crear una empresa fantasma?
Aunque no es ético ni legal fomentar la creación de empresas fantasma, es importante conocer los pasos que se siguen en su creación para entender cómo operan y poder detectarlas. A continuación, se expone el proceso hipotético para crear una empresa fantasma, con fines puramente informativos y de concienciación:
- Elegir una jurisdicción: Lo primero sería seleccionar un país o territorio que ofrezca ventajas fiscales, confidencialidad y pocas regulaciones, como un paraíso fiscal, donde se pueda registrar la empresa.
- Contratar un agente o intermediario: En la mayoría de los casos, se contrata a un agente o intermediario en la jurisdicción elegida para que gestione la creación de la empresa y actúe como representante, evitando así que el verdadero propietario aparezca en los registros públicos.
- Registrar la empresa: El agente se encarga de registrar la empresa, cumpliendo con los requisitos mínimos del país en cuestión. La documentación suele ser escasa y no se exige información detallada sobre los propietarios o las actividades de la empresa.
- Crear una estructura opaca: La empresa se configura de tal manera que resulte difícil identificar a los propietarios y responsables. Esto puede incluir la creación de empresas intermedias en diferentes jurisdicciones o el uso de testaferros y directores nominales que oculten la identidad de los verdaderos beneficiarios.
- Abrir cuentas bancarias: Se abren cuentas bancarias a nombre de la empresa en países que ofrezcan secreto bancario y servicios financieros flexibles, para facilitar la transferencia y ocultamiento de fondos.
- Mantener el anonimato: La comunicación con la empresa se realiza a través de canales seguros y anónimos, como el correo electrónico encriptado o servicios de mensajería privada.
Empresas fantasma y blanquero de dinero en paraísos fiscales
Un paraíso fiscal es un territorio que ofrece a individuos y empresas extranjeras, muchas de ellas fantasma, poca o ninguna carga tributaria en un entorno estable política y económicamente. Eso lo suelen combinar con que proporcionan poca o ninguna información financiera a las autoridades fiscales extranjeras. A nivel global, el FMI sitúa dentro del TOP 10 de paraísos fiscales a Luxemburgo, Países Bajos, Hong Kong, Islas Vírgenes Británicas, Bermudas, Singapur, Islas Caimán, Suiza, Irlanda y Mauricio.
TOP 10 de paraísos fiscales: Luxemburgo, Países Bajos, Hong Kong, Islas Vírgenes Británicas, Bermudas, Singapur, Islas Caimán, Suiza, Irlanda y Mauricio
Empresa fantasma, sociedad instrumental, interpuesta o pantalla
Una sociedad interpuesta, instrumental o pantalla, en economía y negocios, es aquella sociedad, empresa o compañía que se crea con el objetivo de eludir impuestos, evasión fiscal y corrupción bancaria. Las grandes corporaciones, grupos empresariales y grandes bancos actúan, en ocasiones, con empresas instrumentales en paraísos fiscales.
La sociedad instrumental, dependiendo del contexto y país, puede ser legal y se constituye generalmente con un pequeño capital social para cubrir un objetivo fiduciario de limitación de responsabilidad. La lucha contra las sociedades pantalla es el origen de iniciativas legales a nivel europeo en el ámbito de la lucha contra los tráficos.
Zonas de España donde más han proliferado las empresas fantasma
Según el medio Expansión, en junio de 2022, Madrid, Cataluña y Andalucía sumaban más de la mitad de firmas inactivas del país que investiga el Fisco.
Medidas gubernamentales y esfuerzos para combatir las empresas fantasma
Uno de los principales esfuerzos que está haciendo la Comisión Europea por frenar las empresas pantalla es establecer un criterio firme y común para todos los países de la Unión Europea para definir y diferenciar entre aquellas empresas utilizadas para propósitos lícitos e ilícitos. La intención es que la directiva que defina este cribado esté en vigor para enero de 2024. Sobre todo, después de que ya en diciembre de 2021, la Comisión Europea realizara una propuesta de directiva para identificar a este tipo de sociedades mediante una prueba, que quizá debe ser mas exhaustiva.
Esta consistiría en examinar la cuota de rentas pasivas y de transacciones transfronterizas de las entidades, y si externaliza la gestión. Así, las empresas sospechosas estarían obligadas a presentar pruebas documentales de sus instalaciones, de una cuenta bancaria activa y de la residencia fiscal de los directores y de la mayoría de sus empleados.
Hacienda comenzará a retirar los NIF de las empresas fantasma sospechosas de fraude, lo que podría acarrear sanciones para más de 150.000 sociedades
Ahora, la Eurocámara pide modificar dicha propuesta reduciendo los umbrales de renta de la prueba de cribado y que también se facilite información sobre el beneficio total de la entidad antes y después de impuestos.
En el caso concreto de España, según el medio Emprendedores, Hacienda comenzará a retirar los NIF de las empresas fantasma sospechosas de fraude, lo que podría acarrear sanciones para más de 150.000 sociedades. Según algunos datos, hasta 700.000 empresas en España se mantienen inactivas, una situación que podría haber empeorado tras la llegada de la pandemia y los cierres masivos de negocios.
Aunque la obligación del emprendedor es dar de baja la empresa si su negocio cierra, en algunos casos estas sociedades se mantienen vivas esperando una posible segunda oportunidad, evitando pagar los gastos de constitución de nuevo cuando llegue el momento. Así, la intención de Hacienda en 2021 es que “solo aquellas sociedades que realmente intervengan en el ámbito comercial o económico mantengan su plena vida jurídico-fiscal”.
Además, con el fin de permitir una mejor distinción entre las empresas ficticias legítimas y las existentes a efectos fiscales, los eurodiputados plantean modificar los requisitos de intercambio de información entre los Estados miembro para garantizar una mejor calidad e integridad de los datos que se comparten.
En lo que respecta a las sanciones, los eurodiputados reclaman situarlas en un mínimo del 2% de los ingresos de la empresa en el año fiscal correspondiente por no informar correctamente y al 4% de los ingresos por hacer declaraciones falsas.
Por último, en lo referente al caso de ingresos cero o inferiores a un umbral establecido por la autoridad fiscal nacional, la sanción debe basarse en los activos totales de la empresa.
La opinión del Parlamento Europeo se transmitirá ahora al Consejo, que deberá tenerla en cuenta a la hora de crear la directiva, para lo que es necesaria la unanimidad de todos los Estados miembro.
Cómo detectar una empresa fantasma
Las empresas fantasma son compañías de reciente creación o que cambian de nombre constantemente. Suelen tener poca o nula capacidad para prestar servicios solventes y los accionistas o dueños son testaferros. Si se tira un poco del hilo de la historia de la empresa, es fácilmente comprobable que no tiene trayectoria a la vista, y lo más común es que sus clientes sean, a su vez, otras empresas fantasma.
Casos emblemáticos de empresas fantasma y sus implicaciones
Después de haber profundizado en el concepto de empresa fantasma y cómo se crea, es esencial destacar ejemplos reales que nos ayuden a entender mejor la naturaleza de estas entidades y cómo pueden afectar a la economía y a la sociedad en general. A continuación, se presentan dos casos que ilustran el funcionamiento de las empresas fantasma:
El caso de los Papeles de Panamá
En 2016, se filtraron millones de documentos del bufete de abogados panameño Mossack Fonseca, en lo que se conoció como los Papeles de Panamá. La filtración reveló cómo miles de individuos y empresas de todo el mundo utilizaron empresas fantasma, en su mayoría registradas en Panamá, para ocultar sus activos, evadir impuestos y cometer fraudes. Algunas de estas empresas no tenían ninguna actividad comercial real y solo existían en papel para facilitar la ocultación de fondos y el blanqueo de dinero.
La trama Gürtel en España
La trama Gürtel fue un caso de corrupción que involucraba a políticos, empresarios y otros individuos en España. Se descubrió que varias empresas fantasma se habían creado con el propósito de obtener contratos públicos de manera fraudulenta y desviar fondos públicos a cuentas privadas. Estas empresas no llevaban a cabo ninguna actividad legítima y se utilizaban como intermediarias para canalizar el dinero obtenido ilícitamente.
